问:
大多财务软件都表明银行结息记财务费用借方红字,如题,是因为财务软件不够智能吗?和传统记账方法的差异在哪儿,影响点在哪儿呢?
答:
这是个好问题,但也很简单,以前手工账时代根本不会有人问.
财务费用是费用类科目中最特殊的一个,兼具费用和收益两个属性.
先说费用属性.如果公司有贷款,每个月要定期要支付利息,那这笔利息费用要记在财务费用的借方（蓝字）——利息支出,到了月底公司算当期赢亏,要结转损益,做两个会计分录,第一个分录把贷方发生的收益类科目,如营业收入、投资收益、营业外收入等放在借方（这样借贷就平衡了,期末没有余额）,贷方是"本年利润"科目.第二个分录是把借方发生的损益类科目,如营业成本、管理费用、销售费用等放在贷方,借方还是"本年利润".财务费用的费用属性要求把借方发生数汇总结转到贷方算当期收益.
再说收益属性.财务费用名字带"费用"两字,但存款利息收入也在这个科目核算——利息收入,一个单位可以没有贷款,但一定会有流水,利息收入会随时产生.一般理解,收益科目发生额记在贷方,月底汇总结转到借方就可以了.
但是,财务费用是"收益"与"费用"两个属性都有,如果把费用（利息支出）记到借方,收益（利息收入）记到贷方,那月底汇总结转就没办法进行了.比如借方发生了利息支出500元,贷方发生利息收入200元,我们把500元的支出结转到贷方计入"本年利润",这时贷方就变成了累计发生额有700元,那这时候我们如果还按汇总数结转700元就错了,变成了无限循环.
如果是手工账时代还好,就是麻烦一点,把200元单独拿出来结转到借方就可以了.电子账时代系统只能默认一方,结转了500元,剩下的200元就会漏掉,月底算利润就会少了一块,这账就搞不平.
把200元的利息收入当红字记到借方与500元对冲就没这个问题了,剩下的300元到月底汇总结转到本年利润,账就能平.
总结一下,财务软件的运行原理是基于手工账的,手工账怎记,电脑账怎么来,只是有一些简单重复的运算和分录让系统代劳了,比如汇总计算,试算平衡,总账与明细账的核对,月底收益的计算与结转.时间一长,很多会计就把这些以前习以为常的工作忘掉了,其实忘掉也没什么,但会计原理不能忘,忘了就会影响整个财务系统的建设与运行.
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